Are optioner och motiv till medicare skatt

Viktig juridisk information om det e-postmeddelande du ska skicka. Genom att använda den här tjänsten accepterar du att ange din riktiga e-postadress och bara skicka den till personer du känner till. Det är ett brott mot lagen i vissa jurisdiktioner att felaktigt identifiera dig i ett mail. All information du tillhandahåller kommer att användas av Fidelity enbart för att skicka e-postmeddelandet på dina vägnar. Ämnesraden för det e-postmeddelande du skickar kommer att vara Fidelity: Din e-post har skickats. Mutual Funds and Mutual Fund Investering - Fidelity Investments Klicka på länken öppnar ett nytt fönster. The Medicare skatter och dig Hur Medicare skatter påverkar intäkter och investeringar, och vad du kan göra för att hantera dessa skatter. När du hör Medicare skatter tänker du förmodligen inte på dina investeringar. Men dessa skatter påverkar många övre inkomst amerikaner med högre skatter på både löner och investeringsinkomster. Ju mer anledning att ha en skattemässig finansiell plan på plats. Det finns två sätt som Medicare-skatterna påverkar övre inkomstpersoner. Först uppbärs en 3.8 Medicare-surtax på det minsta av nettoinvesteringsinkomsten eller överskottet av modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) över 200 000 för individer, 250 000 för par arkivering gemensamt och 125 000 för makar som lämnar in separat. (För hur MAGI beräknas, se diagrammet på nästa sida.) För det andra kommer löner över 200 000 (individer), 250 000 (joint filers) och 125 000 (makar som lämnar in separat) att bli föremål för högre löneavgifter. Låt oss granska varje bestämmelse i detalj. Medicare löneskatt på arbetsinkomst Medicare löneskatt är 2,9. Det gäller endast löneinkomst, vilket är lönen du betalar av en arbetsgivare, plus tips. Du är ansvarig för 1,45 av skatten, och den dras automatiskt från din lönecheck. Din arbetsgivare betalar den andra 1,45. Höglönerna kommer att skulda ytterligare 0,9 på arbetsinkomst över tröskelvärdena som nämns ovan. Så, till exempel, om du är en individuell filial vars inkomster är 225 000, betalar du en 1,45 Medicare skatt på de första 200 000, sedan 2,35 (1,45 plus 0,9) på nästa 25 000. Din arbetsgivare är skyldig att hålla tillbaka extra 0,9 när dina löner passerar 200 000 tröskeln för individer. Ett annat exempel: Om du är gift och du och din make varje tjänar 150 000, kommer dina arbetsgivare att hålla 1,45 för Medicare-skatt eftersom ingen av er överstiger 200 000 individuella trösklar. Men om du lämnar en gemensam avkastning, är din sammanlagda intäkter på 300 000 50 000 över det gifta arkiveringsgränsen. Detta innebär att du har betalat din Medicare-skatt med 450 (0,9 av 50 000) och kommer att vara skyldig till det extra beloppet när du lämnar in dina skatter. Tala med din skatterådgivare om att eventuellt behövas för att göra beräknade skattebetalningar. Skatt på nettoinvesteringsinkomster Tidigare krävde skattebetalare att betala Medicare skatt på inkomst genererad av investeringar som kapitalvinster, utdelningar och skattepliktiga räntor. Sedan 2013 kan du dock skaffa en 3,8 Medicare skatt på några av eller alla dina nettoinvesteringar. Beloppet du är skyldigt är baserat på det minsta av din totala nettoinvesteringsinkomst eller hur mycket din MAGI överstiger 200 000 för individer, 250 000 för par arkivering gemensamt eller 125 000 för makar som lämnar in separat. Med andra ord är du skyldig till 3,8 skatt på det belopp med vilket din investeringsinkomst överstiger inkomstgränserna eller om dina löner ensamma redan är högre än inkomstgränserna, är du skyldig skatt på det minsta av nettoinvesteringsinkomster eller MAGI som överstiger trösklarna. I tabellen nedan sammanfattas hur Medicare skatter fungerar. Bild tre hinkar: en för nettoinvestering, en för ersättning (som W-2-lön) och en för ytterligare skattepliktig inkomst. Lägg skoporna ihop och de är lika med AGI. Lägg till utländsk förvärvsinkomst och den motsvarar MAGI. (De flesta investerare har inte det här.) Det finns två typer av ytterligare Medicare-skatt: 3.8 Medicare-skatten tas ut på det minsta av nettoinvesteringsinkomster eller MAGI över tröskelvärdena. 0,9-tillägget är på W-2-inkomst över tröskelvärdena. Hur Medicare-skatten fungerar. Tre hypotetiska exempel Adams MAGI är 240 000, varav 180 000 är löner och 60 000 är nettoinvesteringar. Hans MAGI är 40 000 över 200 000 tröskeln för individer. Helvet är skyldig 3.8 Medicare-skatten på hans 40 000 över tröskeln, eftersom den är mindre än hans 60 000 i nettoinvesteringar. Kom ihåg att Medicare-skatten är baserad på den minsta av MAGI över tröskeln eller nettoinvesteringsinkomsten. Adams Medicare-surtax kommer att vara 1 520 (3,8 av 40 000). Han kommer inte att vara skyldig en 0,9 Medicare-surtax på lönesummen är lägre än 200 000 inkomstinkomstgränsen för individer. Joans MAGI är 230 000, varav 220 000 är löner och 10 000 är nettoinvesteringar. Hennes MAGI är 30 000 över 200 000 tröskeln för individer. Shell är skyldig i 3.8 Medicare-skatten på hennes 10 000 av nettoinvesteringar, eftersom det är mindre än det belopp hon är över MAGI-tröskeln (30 000). Joan kommer också att skulda 0,9 på 20 000 hon är över 200 000 inkomstinkomst tröskel för individer. Så Joans Medicare skatt kommer att vara 560, vilket inkluderar 380 (3,8 av 10,000) och 180 (0,9 av 20,000). Paul och Anns MAGI är 372 000, varav 330 000 är löner och 42 000 är nettoinvesteringar. Deras MAGI är 122 000 över 250 000 tröskeln för gifta par som arkiverar gemensamt. De är skyldiga 3.8 på sina 42.000 av nettoinvesteringar, eftersom det är mindre än det belopp de är över MAGI-tröskeln (122 000). De kommer också att skulda 0,9 på 80 000 att deras löner överstiger 250 000 inkomstinkomstgränsen för gifta par som ansöker gemensamt. Deras sammanlagda Medicare skatteavgift kommer att vara 2 316, vilket inkluderar 1 566 (3,8 av 42 000) och 720 (0,9 på 80 000). Vad är investeringsintäkter och vad som inte? För att utvärdera Medicare skatteexponering, är det viktigt att veta att oförändrad nettoinvestering inkluderar netto hyresintäkter, utdelningar, skattepliktiga räntor, nettovinster från försäljning av investeringar (inklusive bostäder och uthyrningsfastigheter) , royalties, passiv inkomst från investeringar där du inte deltar aktivt (till exempel ett partnerskap) och den skattepliktiga delen av icke-kvalificerade livränta betalningar. I nettoinvesteringsintäkter ingår inte skattefria räntor från kommunala obligationer (eller fonder) uttag från pensionsplan såsom traditionell IRA, Roth IRA eller 401 (k) och utbetalningar från traditionella förmånsbestämda pensionsplaner eller livräntor som ingår i pensionsplaner. Också undantagna är livförsäkringsinkomster, veteransförmåner, socialförsäkringsförmåner och inkomst från företag där du aktivt deltar, till exempel S-företag eller partnerskap. Att bestämma vad som är eller inte anses vara nettoinvesteringar kan vara svårt, så det är en bra idé att checka in med en skatterådgivare om din situation. Påminnelse om uttag från pensionskonton Om du har nått 70 år och har börjat ta MRD (RMD) från en traditionell IRA, 401 (k) plan eller 403 (b) plan, var medveten om att dessa uttag ingår i MAGI och räknas mot intäkter tröskelvärden. När de läggs till nettoinvesteringsinkomster och eventuella löner kan de driva dig över tröskelvärdena och göra dig underkastad den nya skatten. Kvalificerade uttag från en Roth IRA eller Roth 401 (k) ingår emellertid inte i beräkningar av MAGI och nettoinvesteringar. Vad du kan göra Var beredd. Om du är gift, arkivera gemensamt och dina kombinerade löner överstiger 250 000 inkomstgränsen för par, vill du se till att din gemensamma Medicare-avgift för året inte är betydligt högre än du förväntade dig. Din arbetsgivare kommer inte att ta hänsyn till din makens inkomst när du fastställer din Medicare-skattesättning, men du kan använda IRS-formulär W-4 för att få ett extra belopp dras av från din lön för att täcka extra 0,9-skatt på det belopp som du och din make överstiger den sammanlagda inkomstgränsen. Att minska MAGI är svårt för dem som fortfarande arbetar. En strategi skulle vara att maximera dina bidrag till pretax pensionsplaner som traditionella 401 (k) s eller 403 (b) s. Som tidigare nämnts ingår inte kvalificerade uttag från en Roth IRA eller Roth 401 (k) plan i din MAGI. 1 Om du förväntar dig att vara nära MAGI-tröskeln när du börjar ta minsta möjliga fördelningar från en traditionell IRA eller traditionell 401 (k), kan du överväga vilken effekt framtida skattepliktiga utdelningar kommer att ha på din exponering för skatten. De mer komplexa planeringsutmaningarna spelar in spel med nettoinvesteringsinkomsten av den nya skatten. Men med hjälp av en finansiell rådgivare och noggrant genomförande av en väl utformad plan kan det finnas sätt att potentiellt kunna minska nettoinvesteringsinkomster och därmed den potentiella effekten av denna nya skatt. En möjlig strategi skulle vara att skifta några av dina investeringar med beskattningsbart resultat till kommunala obligationer och kommunala obligationsfonder, vars vinst är uteslutet från MAGI och nettoinvesteringsinkomsten. Dessutom kan investeringar som ger upphov till skattepliktiga räntor eller som betalar utdelningar hållas i ett skatteuppskjutet konto som en IRA eller eventuellt en uppskjuten livränta. Du kan också överväga att äga en form av permanent livförsäkring, eftersom kontantvärdet av dessa policys vid återkallande inte anses vara nettoinvesteringar. Sammantaget är en skatte-smart investeringsplan viktigare än någonsin. Prata med din skatterådgivare för att säkerställa att din skatteplanering matchar dina investerings - och inkomstbehov. Läs mer Delta i ett skatteeffektivt investeringsseminarium på ett lokalt Fidelity Investors Center nära dig. Utforska kommunala obligationsfonder. Se hur den professionella portföljhanteringen av Fidelity Personalized Portfolios. kan hjälpa dig att förbättra dina skattestrategier. Skatteinformationen och fastighetsplaneringsinformationen som ingår här är generell i naturen, tillhandahålls endast i informationssyfte och bör inte tolkas som juridisk eller skattemässig rådgivning. Fidelity tillhandahåller inte fastighetsplanering, juridisk eller skatterådgivning. Fidelity kan inte garantera att sådan information är korrekt, fullständig eller i rätt tid. Lagar i ett visst tillstånd eller lagar som kan vara tillämpliga på en viss situation kan påverka tillämpligheten, noggrannheten eller fullständigheten av sådan information. Federal och statliga lagar och förordningar är komplexa och kan komma att ändras. Ändringar i sådana lagar och förordningar kan ha en väsentlig inverkan på investeringsresultatet före skatt och skatt. Fidelity åtar sig inte någon skyldighet att informera dig om senare ändringar i skattelagstiftningen eller andra faktorer som kan påverka informationen i denna. Fidelity ger inga garantier med avseende på sådan information eller resultat som uppnåtts vid användningen. Fidelity frånsäger sig allt ansvar som uppstår på grund av din användning av eller någon skatteställning som tas i beroende av sådan information. Hör alltid med en advokat eller skattesekreterare angående din specifika juridiska eller skattesituation. 1. En fördelning från en Roth IRA är skattefri och strafffri förutsatt att det femåriga åldrande kravet är uppfyllt och minst en av följande villkor är uppfyllda: Du når 59 års ålder, dör, lider av handikapp eller gör en kvalificerat första gången hem köp. Fidelity Personalized Portfolios-tjänsten tillämpar skattekänsliga investeringshanteringstekniker (inklusive skattehantering) i begränsad utsträckning, efter eget gottfinnande, främst när det gäller att bestämma när tillgångar på kundkonto ska köpas eller säljas. Eftersom det är en diskretionär investeringshantering, bidrog några tillgångar till ett investerarkonto som Fidelity Personalized Portfolios inte väljer att behålla kan säljas när som helst efter bidrag. En investerare kan ha en vinst eller förlust när tillgångar säljs. Röster skickas frivilligt av individer och reflekterar sin egen åsikt om artiklarna hjälpsamhet. Ett procentvärde för hjälp kommer att visas när ett tillräckligt antal röster har lämnats in. Fidelity Brokerage Services LLC, medlem NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917 Viktig juridisk information om det e-postmeddelande du ska skicka. Genom att använda den här tjänsten accepterar du att skriva in din riktiga e-postadress och bara skicka den till personer du känner till. Det är ett brott mot lagen i vissa jurisdiktioner att felaktigt identifiera dig i ett e-postmeddelande. All information du tillhandahåller kommer att användas av Fidelity enbart för att skicka e-post för dina räkning. Ämnesraden för det e-postmeddelande du skickar kommer att vara Fidelity: Ditt e-postmeddelande har skickats. Avbeställt lager: Skatt När och hur beskattas ett bidrag av begränsat lager eller RSU Taxationstiden är annorlunda än aktieoptionerna. Du betalar skatt vid den tidpunkt som restriktionerna på beståndet upphör. Detta inträffar när du har uppfyllt behållningskraven och är säker på att ta emot beståndet (det är inte längre någon risk för förverkande). Din skattepliktiga inkomst är aktiens marknadsvärde vid den tidpunkten, minus det belopp som betalats för aktien. Du har kompensationsinkomst som är föremål för federal och anställningsskatt (Social trygghet och Medicare) och eventuell statlig och lokal skatt. Det är då föremål för obligatorisk tilläggslöneavstående. (Se en relaterad FAQ för detaljer om beskattning av skatt och hur man betalar det.) Om du har begränsade aktier, är beskattningen liknande, förutom att du inte kan göra ett 83 (b) val (diskuteras nedan) som ska beskattas vid beviljande. Med RSU beskattas du när aktierna levereras till dig, vilket nästan alltid är vid uppgörelse (vissa planer erbjuder uppskjutning av aktieleverans). För detaljer, se avsnittet om RSUs. Exempel: Du får 4 000 aktier av bundna aktier som väger 25 kronor per år. Du betalar inte för bidraget. Aktiekurs vid beviljande: 18. Aktiekurs vid år ett: 20 (1 000 x 20 20 000 av ordinarie inkomst). Aktiekurs vid år två: 25 (25 000). Aktiekurs vid år tre: 30 (30 000). Aktiekurs vid år fyra: 33 (33 000). År från beviljningsdatum Aktiekurs vid intjäning Din totala skattepliktiga inkomst är 108 000. Varje övertagande ökning av denna summa är beskattningsbar, och innehav gäller varje insättningsdatum. Två år efter det att de sista aktierna vunnit säljer du hela aktien. Aktiekursen vid försäljning är 50 (200 000 för de 4 000 aktierna). Din kapitalvinst är 92 000 (200 000 minus 108 000). För annoterade diagram som visar hur du rapporterar den här försäljningen på din avkastning, se Reporting Company Stock Sales i Tax Center. Alternativt kan du göra ett avsnitt 83 (b) val med IRS inom 30 dagar efter beviljandet (det här valet är inte tillgängligt för begränsade aktier). Det innebär att du betalar skatter på aktiens värde vid beviljande, och startar kapitalvinstens innehavstid för senare återförsäljning. Om aktierna aldrig beror på att du lämnar företaget, kan du inte återhämta de skatter du betalat vid beviljandet. För detaljer om riskerna i samband med 83 (b) valet, se den relevanta artikeln. Exempel: Med fakta i föregående exempel: Du gör ett tidigt 83 (b) val vid beviljande. Vid beviljande har du en ordinarie inkomst av 72 000 (4 000 x 18), och avstående gäller. När du säljer senare har du en vinst på 128 000 (200 000 minus 72 000). I motsats till att man inte valde valet i föregående exempel låter 83 (b) valet konvertera 36 000 av den vanliga inkomsten till den lägre beskattade realisationsvinsten: 128 000 92 000 av realisationsvinsten i det tidigare exemplet plus 36 000 som var vanlig inkomst vid inlösen Utan 83 (b) valet. De 36 000 är uppskattningen av aktiekursen från tilldelningsdatum till västdatum. Du kan också få utdelning med begränsat lager. Utdelningar är skattepliktiga (skattebehandlingen diskuteras i en annan FAQ). ISO: Skatter Till skillnad från med NQSOs, med ISOs finns det ingen federal inkomstskatt med innehav vid övning (även med samma dagssalg) och ingen socialförsäkring och Medicare skatt är skyldig eller återhålls. Annat än Pennsylvania följer staterna samma regler. Det betyder inte att du inte har någon skattepliktig inkomst vid övning eller försäljning. Snarare betalas inkomstskatt antingen när avkastningen lämnas in eller genom beräknade skattebetalningar. Varning: Du måste därför planera för framtida skatter som du kommer att skylla med din återkomst. Tänk på att lägga undan de skatter du kommer att skylda och tänka på om du behöver göra uppskattade skattebetalningar. För ett annoterat diagram över vad som kommer att visas på din W-2 efter att du utnyttjar incitamentoptioner, se en relaterad FAQ. Tidigare IRS-ansträngningar för att beskatta ISO: s IRS var intresserad av detta ämne i början av 2000-talet. År 2001 föreslog det att man skulle hålla in sociala avgifter och Medicare-skatter, från och med 2003, från hela spridningen vid köp av ESPP och ISO-aktier. Men 2002 beslutade IRS att fördröja denna förändring. Lyckligtvis utesluter American Jobs Creation Act specifikt ISO och ESPP-vinster vid övning eller försäljning från källskatt och från FICA (Social Security and Medicare) och FUTA skatter. Följaktligen drog IRS sina föreslagna förordningar i juli 2005.Okvalificerade optionsoptioner Skatteeffekter av icke-kvalificerade (icke-statuterade) aktieoptioner Internal Revenue Code Avsnitt 83 reglerar icke-statuterade aktieoptioner. Icke-statuterade aktieoptioner utlöser vanlig inkomst till dig vid någon tidpunkt och ger ett kompensationsavdrag till arbetsgivaren. Sect83 innehåller två regler som påverkar alla icke-statuterade optionsoptioner. Under följande omständigheter anses samtliga aktieoptioner inte handlas aktivt på en etablerad marknad. Beskattning vid Grant (1) sekt83 kommer endast att gälla vid beviljande av ett icke-statligt aktieoption om optionen har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet. Icke-statuterade optioner måste uppfylla fyra villkor för att få ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde. Alternativet kan överföras av den tillvalade. Alternativet kan utövas omedelbart i sin helhet av optionstagaren. Varken alternativet eller den underliggande egendomen är föremål för några restriktioner som har en väsentlig inverkan på optionsvärdet. Det rättvisa marknadsvärdet för optionsrättigheten är lätt att fastställa. Således kräver värdering av optionsrätten en förutsägelse av den framtida kursen för det underliggande egenskapsvärdet, något som ofta är omöjligt att göra med rimlig noggrannhet. Det enda kravet ensamt förnekar effektivt lättillgängligt rättvist marknadsvärde för att bevilja de flesta alternativen. Behandling: Under förutsättning att ovanstående fyra villkor är uppfyllda, kommer det verkliga marknadsvärdet med avdrag för eventuellt belopp som betalats för optionen att beskattas i bidragets skattepliktiga år och behandlas som kompensationsinkomst (ordinarie inkomst). Det finns ingen skattemässig följd vid utövandet av alternativet. Vid försäljning av aktien kommer du att inse realisationsvinst. Mängden vinst blir försäljningspriset minskat med basen i aktien. Basis kommer att motsvara summan av det belopp som betalats per aktie för utnyttjandet av optionen och eventuellt belopp som ingår i intäkterna på optionerna. Beskattning vid övning (2) sekt83 kommer endast att gälla för överlåtelse av egendom enligt utövandet av ett icke-statligt aktieoption om optionen inte hade ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid sitt bidrag. Behandling: Det finns ingen skattepliktig händelse vid tidpunkten för beviljandet. Om den underliggande egendomen inte är begränsad när du utnyttjar optionerna beräknas kompensationsinkomsten som skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för utövandet och datumet för bidraget. Effekten av att inte ha en skattepliktig händelse vid tidpunkten för beviljandet är att betrakta som ersättningsinkomst och inte realisationsvinst, värdet på värdet av fastigheten som ligger till grund för optionen mellan optionsbidrag och övning. När du säljer aktien kommer basen i aktien att motsvara summan av lösenpriset plus beloppet som ingår i ordinarie inkomst vid övning. Om den underliggande egendomen är begränsad vid övning skjuter du upp den skattepliktiga händelsen med hänsyn till optionsövningen tills begränsningarna upphör. Du kan dock göra ett sekt83 (b) val inom 30 dagar efter överföringen av fastigheten. Detta stänger väsentligen den skattepliktiga händelsen vid övning och ger möjlighet att begränsa den vanliga intäkten från transaktionen till någon skillnad på det datum som egendomen överförs mellan det verkliga marknadsvärdet och det belopp som betalats för fastigheten. Eventuella uppskattningar i fastigheten efter överlåtelsedagen omvandlas till realisationsinkomst. Arbetsgivaren kommer att få avdrag i det år då de anställdas inkomstintäkter upphör. Till exempel är avdraget tillåtet antingen (1) i arbetsgivaråret som slutar med anställdas år (dvs. arbetsgivaren och arbetstagaren använder samma skatteår) eller (2) i arbetsgivaråret där anställda år slutar (dvs. om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skattepliktiga år). I allmänhet är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i den anställdes vanliga inkomst, men arbetsgivarens avdrag kan i vissa fall begränsas. Under båda ovanstående regler börjar fastighetsperioden för egendom som förvärvats i en sekt83 transaktion med det datum då Egendom blir beskattningsbar som ersättningsinkomst. Följande maximala marginalskattesatser är för närvarande gällande: Maximal marginalskattesats 12 månader eller mindre Mer än 12 månader Intäkterna i icke-statuterade optionsoptioner enligt sekt83 utlöser kvittning av löner för källskatt. Skyldigheten att betala anställningsskatt och att hålla in inkomstskatt hör i allmänhet till arbetsgivaren. Arbetsgivaren kommer mer än troligt att hålla FICA, Medicare och undanhålla sig från annan kontant ersättning till dig. Vanliga frågor Q1. Ska tilldelningen av ett icke-statligt alternativ resultera i federal inkomstskatt till mig A1. I allmänhet nej. Om emellertid alternativet har ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde vid tidpunkten för sitt bidrag, är svaret ja. Q2. Kommer utövandet av ett icke-statligt alternativ att resultera i Federal Income Tax liability till mig om alternativet inte har ett lätt uppskattat rättvist marknadsvärde vid tidpunkten för bidrag A2. I allmänhet redovisar du vanlig inkomst i det år då du utövar det icke-statuterade alternativet. Det vanliga inkomstbeloppet kommer att motsvara det överskjutande beloppet av (i) det verkliga marknadsvärdet för de köpta aktierna på lösendagen över (ii) det lösenpris som betalats för dessa aktier. Din arbetsgivare rapporterar denna inkomst på ditt W-2 löneutlåtande för träningsåret eller på ett formulär 1099 om du inte är anställd. Du kommer att vara skyldig att uppfylla de skattelättnader som gäller för denna inkomst. Q3. Vad händer om aktierna köpta enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för en betydande risk för förverkande A3. Det finns tillfällen då de aktier du köper enligt ett icke-statutärt alternativ är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Korporationerna har rätt att återköpa dessa aktier till det ursprungliga lösenpriset vid uppsägning av tjänsten innan de placeras i sådana aktier, vilket innebär en stor risk för förverkande. Som sådan kommer du inte att erkänna någon skattepliktig inkomst vid tidpunkten för träningen. Du måste rapportera som vanlig inkomst, när Återköpsrätterna upphör att gälla, ett belopp som motsvarar det överskridande av (i) aktiernas verkliga marknadsvärde vid det datum som sådana aktier överstiger (ii) det lösenpris som betalats för aktierna . Om du köper aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, kan du välja enligt avsnitt 83 (b) att identifiera inkomst vid tidpunkten för träning. Om ett avsnitt 83 (b) val görs kommer du inte att erkänna ytterligare inkomster i förhållande till dina aktier tills du säljer eller på annat sätt överför sådana aktier i en skattepliktig transaktion. Se Q4. Q4. Vad är effekten av att göra ett avsnitt 83 (b) val A4. Om du köper aktier som är föremål för stor risk för förverkande, kan du välja enligt avsnitt 83 (b) att redovisa ordinarie inkomster under träningsåret. Det ordinarie inkomstbeloppet motsvarar det överskjutande beloppet av (i) det verkliga marknadsvärdet av de köpta aktierna på lösendagen över (ii) det lösenpris som betalats för aktierna. Det verkliga marknadsvärdet för de köpta aktierna kommer att bestämmas som om aktierna inte var föremål för den stora risken för förverkande. Om du gör valet av avsnitt 83 (b), kommer du inte att känna igen några extra intäkter när förverkningsrisken därefter upphör att gälla. Du måste fylla i avsnitt 83 (b) valet med Internal Revenue Service inom trettio (30) dagar efter det att optionen utövas, och eventuell ordinarie inkomst som härrör från valet kommer att vara föremål för gällande skatteskyldighetskrav. Q5. Vilken information måste ingå i ett avsnitt 83 (b) val A5. Valet görs genom att lämna in två kopior av ett skriftligt uttalande till IRS Service Center där du lämnar in din avkastning - en vid tidpunkten för valet och en med avkastningen för det skatteår då fastigheten överfördes. Du måste också ge en kopia av det skriftliga uttalandet till din arbetsgivare eller den person du utförde tjänster för. Följande information måste ingå i avsnitt 83 (b) val: Ditt namn, adress och identifikationsnummer (Social Security Number) Beskrivning av varje egendom för vilken valet görs Datum (eller datum) när egendomen överfördes, och Det beskattningsbara år för vilket ett sådant val gjordes. Begränsning eller begränsning av egendomen. Rättvis marknadsvärde av egendom (bestämd utan hänsyn till någon annan begränsning än den som aldrig kommer att förfalla) vid tidpunkten för överlåtelse. Betalningsbelopp för fastigheten och förklaringen De erforderliga kopiorna har tillhandahållits. Q6. Kommer jag att redovisa extra intäkter när jag säljer aktier som förvärvats enligt ett icke-statligt alternativ A6. Ja. Du kommer att redovisa en realisationsvinst i den utsträckning det belopp som realiseras vid försäljning av sådana aktier överstiger deras verkliga marknadsvärde vid den tidpunkt då du redovisade den ordinarie inkomsten med avseende på förvärvet. En kapitalförlust kommer att resultera i det belopp som realiseras vid försäljningen är mindre än ett sådant verkligt marknadsvärde. Vinsten eller förlusten kommer att vara långsiktig om du innehar aktierna i mer än ett (1) år före dispositionen. Innehavsperioden börjar normalt vid den tidpunkt då det icke-statuterade alternativet utövas. Om du köper aktier som är föremål för stor risk för förverkande, kommer kapitalvinstens innehavsperiod att börja antingen: (i) vid det att aktierna först kan säljas utan risk för förverkande, om ingen 83 § b-val fattas vid tid för utövandet av alternativet, eller (ii) vid det tillfälle som utnyttjas om du lämnar valet av avsnitt 83 (b) inom trettio (30) dagar efter utövningsdagen. Q7. Vad är de federala skattekonsekvenserna för arbetsgivaren A7. Arbetsgivaren kommer att få avdrag i det år då de anställdas inkomstintäkter upphör. Till exempel är avdraget tillåtet antingen: (1) i arbetsgivaråret som slutar med anställdas år (dvs. arbetsgivaren och arbetstagaren använder samma beskattningsår) eller (2) i arbetsgivaråret där anställdas år slutar ( Dvs om arbetstagaren och arbetsgivaren använder olika skattepliktiga år). Vanligtvis är arbetsgivarens avdrag samma belopp som ingår i den anställdes vanliga inkomst, men arbetsgivarens avdrag kan begränsas under vissa omständigheter. Om avdraget hänför sig till ett icke-statutärt alternativ som utnyttjas för aktier som är föremål för en väsentlig risk för förverkande, då utan 83 § b val, kommer avdraget inte att vara tillåtet fram till arbetsgivarens skatteår som inkluderar den sista dagen av den kalenderår där du redovisar den vanliga inkomsten i förhållande till de aktier som förvärvats enligt ditt icke-statuterade alternativ. Allt originalinnehåll 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alla rättigheter förbehållna. Om du har frågor angående användningen av dessa dokument, läs vår ansvarsfriskrivning. Om citerar Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaktionella innehåll i något tryckt eller reklammaterial, Dana S. Beane amp Company, P. C. kräver att du skickar in det citerade materialet till dem och att du skriver ett avtal med Dana S. Beane amp Company, P. C. anger att du kommer att använda den i sammanhang, ange citatet noggrant och identifiera Dana S. Beane amp Company, P. C. Som källa.